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關于提高個稅起征點,你還應該知道更多

今天上午,國務院總理李克強發表政府工作報告。

近兩個小時的報告,總理對教育、醫療、鄉村、環保、投資、財稅等領域未來的工作,都一一作了闡述。而這其中,呼聲最高、討論度最廣的話題之一,當屬提高個稅起征點。

李克強總理指出,2018年將“提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負,鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕”。此言一出,現場隨即響起了經久不息的掌聲,網上也出現了陣陣叫好聲。

這一與工薪階層“錢袋子”有著直接關系的制度,終于迎來了改革。

順應

其實,只要大家稍加留意就會知道,關于提高個稅起征點的議案、提案,幾乎承包了每年的兩會熱點。

2015年,格力電器董事長董明珠就曾建議,將個稅起征點提高到5000元,今年她又認為應該提高到10000元;而早在2013年,著名編劇趙冬苓就曾聯合31位代表提交《關于終止授權國務院制定稅收暫行規定或者條例的議案》,提出多條關于個人所得稅的改進建議。今年她則堅持自己的觀點,“不管起征點最終定在7000元,還是10000元,現在的起征點肯定是太低了”。

除了這些似乎完全不用care個稅的名人們,各類社交平臺上,對于提高個稅起征點的呼聲則更高。

群眾熱切的呼喚背后,往往有著深厚的現實基礎。

從最現實的情況來看,經濟不斷發展,民眾收入不斷提高,更重要的是物價水平也不斷攀升,所以個稅起征點上調本身是一件順理成章的事情。

事實上,回顧歷史,我國個稅起征點的確是不斷上調的,分別在2006年、2008年、2011年有過上調,基本是每隔兩三年就上調一次。而如今距離2011年確定3500元的個稅起征點,已經過去7年了。

那么這幾年發生了什么呢?

這次的政府工作報告指出,過去5年來,中國居民收入年均增長7.4%,超過經濟增速。這么一看,在如今的生活水平下,3500元的個稅起征點實際上讓中低收入的工薪階層成為個稅的征收主體。中低收入者掙的少,卻交的多,顯然不夠合理。

一句話,到了該上調個稅起征點的時候了。

其實,從最樸素的出發點考慮,提高個稅起征點,最直接的影響,就是老百姓(尤其是工薪階層)交的少了。從這個角度來看,無論如何,這次提高個稅起征點,都是順應民意的一件大好事兒。

空間

不過,一個容易被忽視的問題是,今天我們談論個人所得稅,大多時候是默認在談那些最常見、最不易被規避的工資薪金部分,那么其他的呢?

目前,我國的個人所得稅總共有11類,除了工資薪酬,還包括:勞務報酬所得;稿酬所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得等10類。這10項如何征收,恰恰是問題所在。

相信大家都或多或少聽過這樣的新聞或者段子:某企業CEO只給自己開1元年薪;某沿海地區土豪畢生的工作,就是開著寶馬收房租;不少金融人士辭職在家當職業股民,賺得盆滿缽滿……

你可能已經發現,這群人都有一個共同點:就是都不上班,所以幾乎不用繳稅,但是年收入又是杠杠的。相較于一些平時吭哧吭哧擠地鐵上下班的白領、藍領,他們的生活優哉游哉,著實令人羨慕。

其實,嚴格意義上來說,無論是上述CEO的福利收入、土豪的租金收入,還是股民的股息收入,都應該計入個人所得稅里面,但在當下,由于征管上的困難,這些人大多免于繳稅。

根據地稅部門的調查,隨著居民收入結構發生變化,工薪收入占比越來越少,理財、房租等財產性收入增長明顯,這類問題將越來越嚴重。

再來看一個例子。A今年25歲,月收入8000元,屬于一人吃飽全家不餓那種;B今年35歲,同樣拿著8000元的工資,卻上有老人要贍養、下有小孩要教育。這時,如果兩人都扣一樣的稅,從情理上來說,似乎也是不合理的。

這些,都是個稅改革中需要考慮進去的。

統籌

當然,從整個中國稅制改革的維度來看,個稅改革,也只是萬里長征的第一步。畢竟,個人所得稅收占中國稅收總額還不到7%。

“稅制改革很重要的功能之一,就是通過調節居民收入分配,盡可能實現最大程度的社會公平,縮小貧富差距。從這個角度看,僅提高個稅起征點遠遠不夠”,一名專家對俠客島說。

Why?

這得從我國的稅制的基本情況來看,目前中國的稅制以間接稅(流轉稅)為主。所謂間接稅,就是指納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法,把稅收負擔轉嫁給別人。比如,增值稅就是典型的間接稅。企業交完了增值稅之后,通過價格,再向消費者收回來。

這一點本來無可厚非,但問題是,目前間接稅在我國稅收總收入中占比高達70%,也就是說,70%的稅收隱含在商品的價格里面,是含在消費者消費支出的金額里面。

全國人大代表、稅制改革專家劉小兵指出,有這樣一個規律:收入越高的人,消費支出占其收入比重越低。相應地,他承擔的間接稅,占他的收入比重越低。這意味著,高收入人群,在國家70%的稅收中貢獻得越??;低收入人群,在這部分稅收中貢獻得越大。

這公平嗎?Emmmm,島妹只能說,稅制改革還有很大的改進空間。

因此,在不少專家看來,如果整體稅賦保持不變的情況下,未來中國的稅制改革除了要提高個稅起征點,還應該重點關注稅制結構的優化:提高直接稅的比重,降低間接稅的比重,來實現更加公平的稅收體制。在此基礎上,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,也是未來稅制改革的方向。

中國社科院財經戰略研究院研究員、稅收研究室主張斌也表示,大眾對于提高個稅起征點呼聲很高,根源在于其產生的效果是立竿見影的,“這次決定提高個稅起征點,其所產生的正面社會效應無疑是值得肯定的。不過,對于大眾痛感不是那么強烈的間接稅改革,我們也應該給予足夠的關注。

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